Антикризисное управление. Методическое пособие.

Электронная версия методического пособия "Антикризисное управление".

Этапа диагностики кризиса

Выделяют два этапа диагностики кризиса:

Первый – этап количественной идентификации объекта (установление принадлежности объекта к определенному классу или группе объектов).

Второй – этап качественной идентификации объекта (выявление отличий диагностируемого объекта от объектов своего класса путем сравнения его физических параметров с базовыми).

Методы, формы и средства постановки диагноза могут весьма существенно различаться в зависимости от природы объекта исследования. Важным фактором, влияющим на выбор средств и методов диагноза, является ВРЕМЯ. Этот вариант называется диагностикой статического состояния. Если нужно оценить состояние объекта в течение определенного периода времени, осуществляется диагностика процесса.

В диагностике необходимо точно оценить реальную потребность в выборе формы исследования, соотнеся ее со сложностью и масштабностью объекта диагноза. Постановка диагноза основывается на сравнении. Для того чтобы установить отклонения от нормы, надо сравнить эталон, совокупность или группу параметров (качественных и количественных) – базу сравнения с аналогичными фактическими параметрами. Диагностика начинается с анализа. На основе анализа выявляются общие закономерности и общие патологии развития.

Диагностика осуществляется различными методами: аналитическими, экспертными, линейного и динамического программирования, диагностикой на моделях.

Аналитические методы основаны на различных операциях со статическими данными. Она предполагает проведение диагностических исследований бесконтактными методами с помощью статической информации с использованием методов комплексного экономического анализа, бальных оценок.

Экспертная диагностика основана на обобщении оценок и информации, данной экспертами. Она строится на информации, получаемой для целей диагноза контактными методами посредством проведения специальных экспертных опросов.

Линейное программирование – метод, позволяющий оптимизировать тот или иной процесс, эффективно использовать ресурсы.

Динамическое программирование подразумевает на каждом шаге действий определение экстремума функции только от одной переменной. В этом случае исследование проходит три этапа:

1-й – построение математической модели; диагностика на модели представляет собой процесс получения информации о диагностируемом объекте с помощью модельных имитаций;

2-й – решение управленческой задачи;

3-й – анализ и обобщение полученных результатов.

В результате выбора конкретных методов диагностики кризиса в развитии организации, а также получении выводов по результатам диагностики возникает потребность в систематизации полученной информации. С формальной точки зрения вся полученная информация об интересующем исследователей объекте проходит три стадии работы с ней:

  1. группировка и обобщение;
  2. обработка материала;
  3. анализ данных.
При прохождении этих стадий информация по диагностике подвергается методам статистической обработки, но, однако, предварительно осуществляется качественный анализ параметров диагностируемого объекта.

Сбор и группировка информации осуществляется методом кластерного анализа, определяется принадлежность той или иной информации к конкретной группе, подгруппе или классу по принципу сходности и однородности. Полученные результаты оформляются в виде аналитических матриц. Эта процедура позволяет выявить сравниваемые между собой объекты, особенности их развития, после чего полученные ранее результаты проходят стадию обобщения.

Обработка материала – на данной стадии осуществляется расчет индексов и определение статистических показателей для оценки состояния диагностируемого объекта, тенденций и закономерностей его развития.

Анализ информации и данных – эта стадия необходима для получения выводов о состоянии диагностируемого объекта. Они могут быть представлены в форме текста и дополняются графиками, таблицами, диаграммами и другим иллюстративным материалом.

Результаты диагностики представляются в следующей последовательности:

  1. Определение общей тенденции экономического или иного развития организации.
  2. Деление процесса развития диагностируемой организации на стадии и определение, на какой из них находится рассматриваемая организация.
  3. Представляется прогноз развития организации.

Диагностика финансового состояния предприятия

Для определения финансового состояния исследуемой организации используется несколько показателей:

1. Платежеспособность организации в период кризиса

Показатель рассчитывается по следующим коэффициентам:

Клик – коэффициент текущей ликвидности;

Коб – коэффициент обеспеченности собственными активами;

Кв.п. – коэффициент восстановления платежеспособности;

Кут.п. – коэффициент утраты платежеспособности.

2. Финансовая устойчивость

Показатель рассчитывается по следующим коэффициентам:

Кавт – коэффициент автономии – отражает степень близости к потере платежеспособности и дальнейшему банкротству;

Км – коэффициент маневренности – отражает мобильность собственных средств;

Кф.уст. – коэффициент финансовой устойчивости пассивов в долгосрочном периоде;

Кфин – коэффициент финансирования – показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств;

Каб.лик – коэффициент абсолютной ликвидности – показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на текущую дату.

Для более детального анализа ликвидности используется общий коэффициент ликвидности – ОКлик, Оклик; отличается от Клик числителем: из показателей текущих активов не вычитается краткосрочная задолженность;

Кп.ин. – коэффициент покрытия инвестиций;

Кп.т.ак – коэффициент покрытия текущих активов.

3. Рентабельность и деловая активность

Показатели рентабельности делятся на показатели по продажам и капиталу. Рентабельность активов рассчитывается следующим образом:

Rак = Балансовая прибыль/ Сумма всех активов.

Далее производится анализ рентабельности собственных средств (Rс.с.), общей рентабельности авансированных фондов (Rобщ), рентабельность продаж (Rпр), рентабельность инвестиций (Rин). Степень использования ресурсов за определенный промежуток времени показывает коэффициент оборачиваемости активов (Коб.ак.). Этот коэффициент показывает отношение объема выручки (валового дохода) к объему, относительно которого рассчитывается оборачиваемость.

В современных исследованиях вопросов циклического развития организации (по А.П. Градову) выявлена закономерность между показателями финансового состояния организации и этапами жизненного цикла. Данные показатели категоризированы по пяти типам:

  1. Показатели ликвидности – Плик.
  2. Показатели финансового состояния – Пфин.
  3. Показатели оборачиваемости – Поб.
  4. Показатели рентабельности капитала – Пр.кап.
  5. Показатели рентабельности и продаж – Пр.пр.
Вышеперечисленные показатели можно представить в форме перекрестной матрицы, где с левой стороны матрицы отражаются этапы жизненного цикла, а справой стороны – названные выше показатели финансового состояния организации и их взаимоотношения.

Указанные показатели финансового состояния тесно взаимосвязаны и изменение хотя бы одного из них ведет к изменению в сторону той же тенденции и остальных показателей.

]]>twitter.com facebook Вконтакте Google Buzz google.com bobrdobr.ru del.icio.us technorati.com linkstore.ru news2.ru rumarkz.ru memori.ru moemesto.ru]]>

Еще записи по теме

Оставьте комментарий!

Используйте нормальные имена. Ваш комментарий будет опубликован после проверки.

Если вы уже зарегистрированы как комментатор или хотите зарегистрироваться, укажите пароль и свой действующий email. При регистрации на указанный адрес придет письмо с кодом активации и ссылкой на ваш персональный аккаунт, где вы сможете изменить свои данные, включая адрес сайта, ник, описание, контакты и т.д., а также подписку на новые комментарии.

(обязательно)